มาตรา 83 b เลือกตั้ง nonqualified หุ้น ตัวเลือก

บทความต่อไปนี้ได้รับการปรับและพิมพ์ซ้ำจากรายงานภาษี MampA ฉบับที่ ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, ตุลาคม 2545, สำนักพิมพ์แผง, New York, NY ISOs และส่วน 83 (b) การเลือกตั้งโดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora ตัวเลือกหุ้นมีมากในข่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้ ข่าวส่วนใหญ่ได้รับการดูถูก ดูเหมือนว่าตัวเลือกหุ้นได้รับการกำหนดเป้าหมายเป็นสาเหตุ (หรืออย่างน้อยเป็นผลพลอยได้) ของวิกฤตการณ์ทางการเงินต่างๆในช่วงปีที่ผ่านมา ทั้งหมดนี้มาจากการรายงานข่าวทางการเงินที่ไม่พึงประสงค์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของผลกระทบทางเลือกอื่น ๆ ของภาษีสรรพสามิต (AMT) ทางเลือกอื่น ๆ (ISO) เมื่อเผชิญหน้ากับฟองสบู่อินเทอร์เน็ตและส่วนที่เหลือของระบบเศรษฐกิจที่ย่ำแย่เช่นกัน ISOs ได้รับการหมิ่นประมาทโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกมรายได้ของ บริษัท ต่างๆมีอย่างน้อยส่วนหนึ่งมาจากตัวเลือกหุ้นและการบัญชีตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามที่ระบุไว้เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอต่าง ๆ ในการแก้ไขการรักษาตัวเลือกหุ้นเพื่อหารายได้ ดู Wood, Stock Option Ruminations, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 2, The MampA Tax Report (September 2002), หน้า 9 1. เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอแนะว่า บริษัท ต่างๆจะช่วยพนักงานโดยการออกเงินสดเพื่อแลกกับตัวเลือกใต้น้ำ ดูเช่น Seibel เสนอพนักงานจำนวน 1.85 คนเป็นเงินสดสำหรับแต่ละตัวเลือกโดยมีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือมากกว่า 40 บาทต่อหุ้น) Seibel เสนอขายให้แก่พนักงานทั้งเงินสดหรือหุ้นเพื่อเป็นทางเลือกให้กับ Wall Street Journal (30 ส. ค. 2545) Stock for Services และ sect83 มาตรา 83 เป็นส่วนของรหัสที่ค่อนข้างสั้น (แต่มีความสำคัญอย่างมาก) ซึ่งใช้กับการโอนทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการ กฎพื้นฐานคือเมื่อมีการโอนหุ้น (หรือทรัพย์สินอื่น) ไปยังพนักงานเพื่อแลกกับบริการลูกจ้างต้องรวมมูลค่าของหุ้นในรายได้ของตนเองเมื่อหุ้นนั้นตกเป็นส่วนใหญ่ I. R.C. sect83 (a) ลงทะเบียน sect1.83-1 (ก) หุ้นมีน้ำหนักมากเมื่อโอนได้หรือไม่มีความเสี่ยงต่อการริบ sect83 (ก) (1) จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (ในขณะที่มียอดคงค้าง) น้อยกว่าจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นใด ๆ sect83 (ก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ยกเว้นข้อ จำกัด ที่ไม่เคยหมดอายุ (เรียกว่าข้อห้ามล้อ) ผลกระทบจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่ทราบว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นอย่างไรแม้ว่าพวกเขาจะยังไม่เคยทำก็ตามก็ตาม เมื่อลูกจ้างเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) เขาจะจัดสรรกฎการเลื่อนรายได้ที่ใช้ในขณะที่หุ้นจะไม่ได้รับสิทธิ มาตรา 83 (ข) อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรวมถึงรายได้ในปัจจุบันด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยหักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปในเวลาที่มีการออกหุ้นแม้ว่าจะไม่ได้รับความสำคัญอย่างมากก็ตาม (แน่นอนการเลือกตั้งไม่สามารถทำได้ถ้าหุ้นมีการถือครองอย่างมากแล้วจึงรวมเข้าด้วยกันได้โดยไม่คำนึงถึงการเลือกตั้ง) ในระยะสั้นพนักงานเลือกที่จะเสียภาษีในมูลค่าของหุ้นในปัจจุบันแทนที่จะรอจนกว่าเสื้อกั๊ก เมื่อมีการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ลูกจ้างรวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหลังจากคำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ไม่ล่าช้า แต่ไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ล่วงเลย (ข้อ จำกัด เหล่านั้นที่จะหมดอายุไป) เขาไม่รู้จักรายได้ใด ๆ เลยเมื่อหุ้นมีน้ำหนักมาก เร็ก sect1.83-2 (ก) (หรือค่าเสื่อมราคา) หลังจากวันที่ของการเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนเมื่อพนักงานขายหุ้น ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์มีผลตั้งแต่วันหลังจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ให้กับพนักงาน เร็ก sect1.83-4 (ก) จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานที่ทำผลงานเลือกตั้งลาออกจากงานก่อนที่สินค้านั้นจะมีจำนวนมากขึ้นในกรณีนี้พนักงานจะสูญเสียหุ้นของเขาและได้รับอนุญาตให้หักเงินจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่หักด้วยริบจะ จำกัด จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นหักจำนวนที่ได้รับเมื่อริบ (ถ้ามี) เร็ก sect1.83-2 (ก) โดยเฉพาะอย่างยิ่งแม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำรองสำหรับพนักงานที่รวมไว้ในรายได้ก่อนหน้านี้ด้วยการเลือกตั้ง 83 (ข) ดูหมวด 83 (ข) (1) นายจ้างยังได้รับผลกระทบจากการริบ นายจ้างจะต้องรวมรายได้ในวันที่ริบไว้ให้น้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหรือจำนวนเงินที่หักที่พนักงานเอาไว้เมื่อลูกจ้างเลือกตั้ง เร็ก sect1.83-6 (c) พนักงานที่ได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด การถือหุ้นต้องการให้มีการเลือกตั้งครั้งนี้แน่นอนทั้งระยะเวลาของการเสียภาษีกับพนักงานและลักษณะรายได้ที่เป็นปกติหรือเงินทุนสามารถได้รับผลกระทบ ด้วยทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มากที่สุดมาตรา 83 กำหนดรายได้ดังกล่าวไว้ในบัญชีที่ถูก จำกัด ไว้ในขณะที่ข้อ จำกัด นั้นหมดอายุลง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งในข้อ 83 (ข) เขาจะรับรู้รายได้ทันทีในขณะที่มีการเลือกตั้ง แต่เขาจะไม่รับรู้รายได้เมื่อหุ้นนั้นมีน้ำหนักมาก เกี่ยวกับตัวอักษรการแข็งค่าทั้งหมดจากเวลาของการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นผลกำไรจากเงินทุน ถ้าไม่มีการเลือกตั้งเกิดขึ้นในทางตรงกันข้ามรายได้ปกติเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกซึ่งเป็นสาเหตุของภาษีของเขาในหุ้นที่จะเพิ่มขึ้น เฉพาะความแตกต่างระหว่างมูลค่าในเวลานั้นกับจำนวนเงินที่รับในวันที่ขายในที่สุดก็คือการเพิ่มทุน ในทำนองเดียวกันลูกจ้างกำลังพนันว่าหุ้นนั้นน่าจะพอใจและเขาก็ จำกัด จำนวนรายได้ค่าชดเชยที่เขาจะรับรู้อันเป็นผลมาจากการให้หุ้น พนักงานที่มองโลกในแง่ดีอาจมีเหตุผลมากมายสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) ถึงแม้ว่าสภาวะเศรษฐกิจที่ซบเซาในปัจจุบันทำให้การเลือกตั้ง 83 (b) น่าสนใจน้อยกว่าที่เคยเป็นมา การเลือกตั้งตามด้วยการลดลงของมูลค่าหุ้นอาจส่งผลให้รายได้ธรรมดา (เมื่อมีการเลือกตั้ง) ตามด้วยการสูญเสียเงิน mdash ไม่น่าสนใจมากภาษีตำแหน่งไม่น่าแปลกใจที่การเลือกตั้ง 83 (b) ไม่เสี่ยงฟรี , มาตรา 83 ตำนานเกี่ยวข้องกับวิธีการหนึ่งที่กำหนดค่า ดังที่ทราบในหน้าเหล่านี้แล้วการตัดสินใจที่สำคัญเกือบ 20 ปีที่ผ่านมาได้เน้นย้ำว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) สามารถรายงานค่าเป็นศูนย์ได้ ดู Alves v. Commissioner, 734 F.2d 478 (9th Cir. 1984. ISOs ถูกเก็บภาษีในเกณฑ์ดีกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับการเปรียบเทียบให้ดูที่การจัดการไม้ภาษีและบัญชีของ ISOs ฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 The MampA รายงานภาษี (พฤษภาคม 2544), หน้า 1 และไม้รองพื้นภาษีและบัญชีสำหรับตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรองฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 รายงานภาษี Mampa (พฤษภาคม 2544) หน้า 1 ISOs มักเกินกว่าที่กำหนดไว้ มาตรา 83 มาตรา 83 (จ) (1) ระบุว่าส่วนนั้นไม่ใช้บังคับกับการใช้ตัวเลือกที่ใช้บังคับมาตรา 421 มาตรา 421 (a) (1) ระบุว่าพนักงานไม่รับรู้รายได้ตามปกติเมื่อ ISO (ถ้ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่าง ๆ ) ลูกจ้างจะรับรู้กำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนถ้าภายหลังขายหุ้นในราคาที่ขายได้ตามความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาการใช้สิทธิอย่างไรก็ตามหากพนักงานขาย หุ้นภายในสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์หรือหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นได้รับการโอนให้แก่พนักงานซึ่งถือว่าขาดคุณสมบัติ การขาย sect421 (ข) การขายขาดคุณสมบัติดำเนินการราวกับว่าอยู่ภายใต้บังคับมาตรา 83 พนักงานต้องรวมรายได้ที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่มีการใช้สิทธิ Prop. Reg. sect1.422A-1 (ข) (1) เงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มตามเกณฑ์ของเขาและส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินได้ (ทั้งหมดในปีที่ขาย) เป็นการกล่าวอย่างชัดแจ้งว่า ISOs arent ได้รับการปฏิบัติอย่างเหมาะสมภายใต้ระบบ AMT เนื่องจากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอ การยกเว้นจากรายได้ตามมาตรา 421 จะถูกละเว้นในการคำนวณรายได้ทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (AMTI) แต่พนักงานจะต้องใส่ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิของ ISO กับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้มาในขณะที่ออกกำลังกาย sect56 (ข) (3) แน่นอนสำหรับตัวเลือกที่มีราคาการออกกำลังกายต่ำและมีมูลค่าสูงผลกระทบ AMT สามารถเป็นรูปธรรม สำหรับมูลค่า ISO ที่ส่งผลให้ได้มาซึ่งหุ้นที่ถูกจํากัดมูลค่ายุติธรรมของหุ้น (หักจํานวนที่จ่ายไป) จะรวมอยู่ใน AMTI เฉพาะหลังจากที่หุ้นขายได้อย่างมาก สมมติว่าคุณมีลูกค้าที่มี ISOs ที่กำลังพิจารณาการออกกำลังกายก่อนกำหนด ISO (นั่นคือก่อนที่หุ้นที่ซื้อมาจะตกเป็นเหยื่อ) เป็นไปได้ไหมที่เขาจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) ด้วยความหวังว่าจะทำให้เกิดระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีที่ใช้กับการขายขาดคุณสมบัติ IRS ได้กล่าวอย่างไม่เป็นทางการว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เกี่ยวกับ ISO ไม่ถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นระยะเวลาการถือครองการขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกและไม่ใช่เมื่อใช้ ISO โดยไม่คำนึงถึงว่าเขาทำมาตรา 83 (ข) หรือไม่ แต่อย่างน่าสนใจ IRS ได้ระบุ (อีกครั้งอย่างไม่เป็นทางการ) ว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) อาจมีให้ใช้กับ ISO สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ตำแหน่งนี้จะปรากฏในคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 6251 (AMT) ที่หน้า 3. ในที่นี้กรมสรรพากรระบุว่าแม้ว่าสิทธิของคุณในหุ้นจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงในการริบเงินต้นท่านอาจเลือกที่จะรวมรายได้จาก AMT ในมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (กำหนดโดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ล่วงเลย) ในราคาการใช้สิทธิเมื่อโอนให้คุณของหุ้นที่ได้มาผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือก ทั้งหมดนี้หมายความว่าอย่างไรการขาดแนวทางซื่อสัตย์ต่อความดีของ IRS เป็นสิ่งที่น่าหนักใจ อย่างไรก็ตามในกรณีที่ไม่มีการแข็งค่ามากเกินไปในหุ้นที่ได้รับเมื่อได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO คุณสามารถเลือก (ภายใต้มาตรา 83 (b)) เพื่อรวมกำไรนี้ไว้ใน AMTI ถึงแม้ว่าหุ้นยังไม่มีสาระสำคัญ ประโยชน์ แม้ว่าการเลือกตั้งจะเร่งการรับรู้ AMTI แต่ดูเหมือนว่าเมื่อหุ้นมีส่วนสำคัญอย่างยิ่งการเลือกตั้งจะป้องกันไม่ให้มีการรับรู้เรื่อง AMTI เพิ่มเติม นี่เป็นข่าวดีถ้าหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากในช่วงเวลาดังกล่าว เห็นได้ชัดว่ามาตรา 83 (ข) มีบทบาทสำคัญในการเลือกหุ้น ในขณะที่การเลือกตั้งเพียงหน้าเดียวนี้อาจไม่สามารถแก้ไขข้อบกพร่องทั้งหมดที่กำลังปรับระดับได้ในตัวเลือกหุ้นอาจช่วยในการวางแผนสำหรับบุคคลที่ได้รับหุ้นหรือตัวเลือกต่างๆเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน ISOs และมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้ง โดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora, ฉบับที่ 2 11, ฉบับที่ 3, รายงานภาษี Mampa (ตุลาคม 2545) 1. ข้อตกลงที่มีค่าที่สุดในข้อตกลงเกี่ยวกับตัวเลือกของคุณคือความสามารถในการใช้ตัวเลือกของคุณก่อนที่จะมีสิทธิ์ ความสามารถในการออกกำลังกายในช่วงต้นช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนแปลงผลกำไรจากตัวเลือกทั้งหมดของคุณจากรายได้ปกติไปสู่การเพิ่มทุนระยะยาวซึ่งจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ามาก ฉันไม่ได้หมายถึงการทำเสียงนี้เหมือนกับการประกาศบริการสาธารณะ แต่คุณต้องส่งไฟล์ 83 (b) ของคุณภายใน 30 วันหลังจากการออกกำลังกายครั้งแรกของคุณ แต่น่าเสียดายที่มีหลายคนที่ไม่ได้แล้วแปลกใจที่เรียกเก็บเงินภาษีขนาดใหญ่ที่พวกเขาได้รับการตีด้วย อะไรคือ 83 (b) มาตรา 83 ของประมวลรัษฎากรภายในระบุว่าคุณไม่จำเป็นต้องรับรู้รายได้จากการถือหุ้นใน บริษัท จนกว่าจะมีเสื้อสต็อกนั้น ดูเหมือนง่ายพอ มาตรา 83 (ข) หมายถึงการเลือกตั้งพิเศษที่คุณสามารถทำกับ IRS เพื่อแจ้งให้พวกเขาทราบว่าแม้คุณจะยังไม่ได้รับหุ้นของคุณ แต่คุณก็ยังต้องการรับรู้รายได้ที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของทันที หากคุณยื่นคำตัดสิน 83 (ข) ก่อนหุ้นของคุณได้รับความนิยมจากราคาตีราคาจะไม่มีรายได้และไม่มีภาษีใดเลย ทำไมทุกคนต้องจ่ายภาษีก่อนในช่วง 83 (ข) การเลือกตั้งเป็นประเด็นเฉพาะที่ใช้เฉพาะกับผู้ก่อตั้ง บริษัท เท่านั้น ซึ่งแตกต่างจากพนักงานส่วนใหญ่ผู้ก่อตั้งจะได้รับการจัดสรรหุ้นของพวกเขาเพียงเศษเสี้ยวแทนที่จะเป็นรูปแบบของตัวเลือก ช่วงเวลาเมื่อทีมผู้ก่อตั้งก่อให้เกิดเงินร่วมลงทุนข้อกำหนดในการลงทุนนั้นรวมถึงข้อกำหนดสำหรับผู้ก่อตั้งเพื่อถือหุ้นของตนเกินสี่ปี อาจเป็นเรื่องแปลกที่ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นเจ้าของ บริษัท เองก็ตกลงที่จะกำหนดเวลาการมีส่วนได้เสีย แต่นักลงทุนต้องการให้เกิดแรงจูงใจให้กับผู้ก่อตั้งติดตลอดระยะเวลาของการลงทุนร่วมทุน ผู้ก่อตั้งที่อยู่ในความรู้จะยื่นการเลือกตั้ง 83 (ข) ของตนก่อนที่จะหาเงิน (เช่นก่อนที่ผู้ถือหุ้นของพวกเขาชื่นชม) เพื่อเริ่มต้นนาฬิกาที่มีคุณสมบัติสำหรับการได้รับผลตอบแทนระยะยาวและโดยไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จนกว่าพวกเขาจะขายหุ้นของพวกเขา ความสามารถในการออกกำลังกายในช่วงต้นช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนแปลงผลกำไรจากตัวเลือกทั้งหมดของคุณจากรายได้ปกติไปสู่การเพิ่มทุนระยะยาวซึ่งจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ามาก เนื่องจากการแข่งขันสำหรับพนักงานที่โดดเด่นได้เติบโตขึ้นในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาหลาย บริษัท ได้เริ่มให้พนักงานของตนที่ได้รับสิทธิในการลงทุนในหุ้นก่อนที่จะสามารถใช้ทางเลือกได้ก่อนจึงอาจได้รับประโยชน์จากการได้รับภาษีที่ดียิ่งขึ้น คุณอาจจำได้ว่าเราได้อธิบายการออกกำลังกายในช่วงต้นเป็นหนึ่งใน 12 คุณลักษณะที่คุณควรคาดหวังในข้อตกลงเกี่ยวกับตัวเลือกของคุณ ตัวเลือกหุ้นที่ บริษัท เทคโนโลยีส่วนใหญ่ตกเป็นระยะเวลาสี่ปีกับหน้าผาหนึ่งปี ในแง่ปฏิบัติคุณจะได้รับ 25 ตัวเลือกหุ้นในวันครบรอบหนึ่งปีของคุณและโดยปกติแล้วจะมียอดสะสม 148 หุ้นในทุกๆครบรอบเดือนหลังจากนั้น การออกกำลังกายในช่วงต้นช่วยให้คุณสามารถออกกำลังกายตัวเลือกนั้นก่อนที่คุณจะตกเป็นสต็อกของคุณ เป็นผลให้เป็นไปได้สำหรับพนักงานหลายคนในช่วงต้นที่จะซื้อบางส่วนหรือทั้งหมดของสต็อกของพวกเขาก่อนวันที่ได้รับสิทธิการบริจาค ทำไมคุณถึงต้องจ่ายเงินก่อนสต็อคคุณอาจสงสัยว่าทำไมคุณต้องจ่ายเงินสำหรับหุ้นของคุณก่อนที่จะได้รับเงิน หลังจากที่ทุกตัวเลือกมีค่า สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่เป็นระยะเวลาหนึ่งอาจมีประโยชน์มากส่วนหนึ่งเป็นเพราะคุณไม่จำเป็นต้องมาหาเงินสำหรับหุ้นทันทีและคุณสามารถเลือกที่จะออกกำลังกายได้ตลอดเวลา คำตอบคือภาษี สหรัฐอเมริกาให้รางวัลแก่บุคคลที่ถือครองเงินลงทุนเป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีพร้อมกับภาษีที่ลดแล้ว อัตราภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวนี้ขึ้นอยู่กับเมื่อคุณได้รับหุ้นของคุณครั้งแรก การใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณอย่างแท้จริงหมายถึงการซื้อหุ้นของคุณดังนั้นคุณจะออกกำลังกายได้เร็วขึ้นเร็วกว่าที่คุณสามารถขายหุ้นของคุณในอัตราภาษีที่ลดลงได้ ณ วันที่ 2013 อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนระยะยาวของรัฐบาลกลางเป็น 20 (โดยมีค่าธรรมเนียม 3.8 สำหรับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 200,000 คน) อัตราภาษีเงินได้ประจำปีของรัฐบาลกลางสูงสุดที่ระดับ 39.6 มีความหมายมากกว่า สำหรับกำไร 100,000 อันอาจหมายถึงความแตกต่างมากกว่า 15,800 ในภาษีเพิ่มเติม ทำไมคุณถึงต้องเสียภาษีเมื่อคุณซื้อสต็อกเอกชนเมื่อคุณเข้าร่วม บริษัท เอกชนคุณมักได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นสามัญของ บริษัท โดยปกติแล้วค่าดังกล่าวโดยปกติจะลดลงอย่างมากสำหรับนักลงทุนร่วมทุนที่มีราคาและนักลงทุนรายอื่น ๆ ได้จ่ายเงินเพื่อหุ้นบุริมสิทธิซึ่งมีสิทธิเพิ่มเติม ทางเลือกให้กับพนักงานในราคาที่ต่ำกว่าราคาของนักลงทุนเนื่องจากมีการกำหนดสิทธิพิเศษให้กับผู้ลงทุน สิ่งนี้สร้างผลตอบแทนที่สำคัญแก่พนักงานที่เต็มใจที่จะเสี่ยงต่อการเข้าร่วม บริษัท ในระยะเริ่มแรก คุณต้องยื่นคำร้อง 83 (b) ภายใน 30 วันนับจากวันที่การออกกำลังกายครั้งแรกของคุณเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณคุณจะต้องชำระราคาการใช้สิทธิของแต่ละหุ้น IRS พิจารณาความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมในปัจจุบันและราคาการใช้สิทธิเป็นรายได้ในปีปฏิทินปัจจุบันไม่ว่าจะเป็นรายได้ปกติ (สำหรับ Option หุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง) หรือเป็นรายการที่กำหนดลักษณะ AMT (สำหรับ Incentive Stock Options) หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณก่อนที่มูลค่าตลาดที่แท้จริงจะเพิ่มขึ้นคุณจะได้รับรู้รายได้เป็นศูนย์ในปีนั้น หากคุณรอจนกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมจะเพิ่มขึ้นคุณสามารถจบลงด้วยความยากลำบากในการเสียภาษีเงินได้ แต่ไม่สามารถขายหุ้นของคุณ (เนื่องจากเป็นของเอกชน) เพื่อจ่ายภาษีเหล่านั้น เราอธิบายสถานการณ์นี้อย่างละเอียดในสามวิธีในการหลีกเลี่ยงปัญหาภาษีเมื่อคุณใช้ตัวเลือก สิ่งนี้ต้องทำอย่างไรกับ 83 (ข) ถ้าคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณในช่วงต้นคุณจะซื้อหุ้นจากนายจ้างของคุณ อย่างไรก็ตามหากคุณยังไม่ได้ให้สิทธิ์ในสต็อกอีกต่อไปส่วน 83 ของประมวลรัษฎากรระบุว่าคุณไม่ได้เป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจนกว่าจะได้รับการอนุมัติ ในทางปฏิบัติหมายความว่าทุกครั้งที่คุณหยิบหุ้นเพิ่มจากตัวเลือกหุ้นที่ใช้สิทธิ (ณ หน้าผาหนึ่งปีและทุกเดือนหลังจากนั้น) IRS คาดว่าคุณจะประกาศรายได้ตามความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าของหุ้นนั้น หุ้นในวันดังกล่าว ที่สามารถสร้างภาระภาษีสำหรับคุณในช่วงเวลาที่คุณไม่สามารถขายหุ้นของคุณเพื่อจ่ายภาษีได้ถ้าคุณทำงานให้กับ บริษัท ที่มีหุ้นสามัญเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ 83 (ข) การช่วยเหลือการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยแก้ปัญหานี้อย่างหรูหราและเรียบง่าย แบบฟอร์มที่คุณส่งไปยัง IRS ซึ่งประกาศอย่างชัดแจ้งว่าแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้ให้หุ้นของคุณ แต่อย่างใด แต่คุณต้องการที่จะได้รับการปฏิบัติเสมือนว่าคุณมีกรรมสิทธิ์ครบถ้วนในวันที่ออกกำลังกาย (นี่เป็นเหตุผลที่คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูล (b) เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่คุณยังไม่ได้โอนไป) ดังนั้นหากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณเมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมเท่ากับราคาการใช้สิทธิ 83 (ข) ทำให้คุณไม่มีภาระภาษีจนกว่าคุณจะขายหุ้นของคุณจริง การแข่งขันกับนาฬิกา 83 (ข) มีสามข้อในทางปฏิบัติเกี่ยวกับการยื่นขอ 83 (ข) ไม่มีแบบฟอร์มดังกล่าวในเว็บไซต์ IRS มันไม่ได้มี ข่าวดีก็คือ บริษัท ส่วนใหญ่ที่อนุญาตให้พนักงานของตนใช้ตัวเลือกหุ้นล่วงหน้าจะให้แบบฟอร์ม 83 (b) ซึ่งครอบคลุมฟิลด์และลายเซ็นที่จำเป็น แบบฟอร์มการเลือกตั้ง 83 (b) ของคุณสามารถพบได้ในเอกสารข้อตกลงในการเลือกของคุณ มีการ จำกัด เวลา คุณมีเวลา 30 วันนับจากวันที่ออกกำลังกายเพื่อรับแบบฟอร์มการเลือกตั้ง 83 (ข) ของคุณไปยัง IRS ไม่มีระยะปลอดหนี้ ถ้าเคยมีเวลาส่งสำเนาเอกสารผ่านทางอีเมลที่ได้รับการรับรองพร้อมใบเสร็จรับเงินคืนนี่คือ เช่นเดียวกับทุกอย่างเกี่ยวกับภาษีเอกสารเป็นเพื่อนของคุณ ยื่นแบบฟอร์ม 83 (b) พร้อมกับปี 1040 ของคุณ คุณควรวางแผนที่จะส่งสำเนาการเลือกตั้ง 83 (ข) ของคุณพร้อมกับการคืนผลงาน 1040 ที่ยื่นในปีที่คุณซื้อหุ้น แต่น่าเสียดายที่สิ่งนี้จะทำให้คุณไม่สามารถจัดเก็บข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ 1040 แต่การประหยัดภาษีที่อาจเกิดขึ้นมากกว่าจะอธิบายถึงความไม่สะดวก การตัดสินใจว่าจะเลือกตัวเลือกหุ้นของคุณในช่วงต้นเป็นแบบที่ซับซ้อนและอาจไม่เหมาะสมในบางสถานการณ์ อย่างไรก็ตามหากคุณตัดสินใจที่จะออกกำลังกายในช่วงต้นเพียงแค่จำไว้ว่า: ควรใช้ไฟล์ 83 (ข) บทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีและ Wealthfront ไม่ได้แสดงในลักษณะใด ๆ ที่ผลลัพธ์ที่ได้อธิบายไว้ในเอกสารฉบับนี้จะส่งผลต่อผลเสียภาษีใด ๆ นักลงทุนที่คาดหวังควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนบุคคลเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีตามสถานการณ์เฉพาะของพวกเขา Wealthfront ไม่รับผิดชอบต่อผลกระทบทางภาษีต่อนักลงทุนในการทำธุรกรรมใด ๆ เกี่ยวกับผู้แต่ง Adam Nash, Wealthfronts CEO เป็นผู้สนับสนุนที่ได้รับการพิสูจน์แล้วสำหรับการพัฒนาผลิตภัณฑ์ที่ให้ความสำคัญมากกว่าความสุขใจของลูกค้า Adam เข้าร่วม Wealthfront เป็น COO หลังจากที่ได้รับการแต่งตั้งให้เป็น Greentec ในฐานะที่เป็น Executive-in-Residence ก่อนหน้าที่จะเป็น Greylock เขาดำรงตำแหน่งรองประธานฝ่ายการจัดการผลิตภัณฑ์ของ LinkedIn ซึ่งเขาได้สร้างทีมที่รับผิดชอบด้านผลิตภัณฑ์หลักประสบการณ์ผู้ใช้แพลตฟอร์มและโทรศัพท์มือถือ อดัมเป็นผู้มีบทบาทสำคัญในอีเบย์รวมถึงผู้อำนวยการอีเบย์เอ็กซ์เพรสตลอดจนบทบาทเชิงกลยุทธ์และเทคนิคที่ Atlas Venture, Preview Systems และ Apple อดัมจบการศึกษาระดับปริญญาโทสาขาบริหารธุรกิจจาก Harvard Business School และปริญญาตรีสาขาบริหารธุรกิจจาก Stanford University พร้อมที่จะลงทุนในอนาคตของคุณตัวเลือก Stock ที่ไม่ถูกต้องผลกระทบทางภาษีผลการดำเนินงานของ Nonqualified (Nonstatutory) ตัวเลือกสต็อค Internal Revenue Code ส่วนที่ 83 ใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงินทำให้รายได้ปกติแก่คุณในบางช่วงเวลาและทำให้เกิดการหักเงินชดเชยกับนายจ้าง sect83 ประกอบด้วยกฎสองข้อที่มีผลต่อการทำธุรกรรมหุ้นนอกตลาดหลักทรัพย์ทั้งหมด ในกรณีต่อไปนี้ตัวเลือกหุ้นทั้งหมดจะถือว่าไม่ได้รับการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้น การเก็บภาษี ณ Grant (1) sect83 จะใช้กับการให้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญในกรณีที่มีตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ในเวลาที่ได้รับทุน ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ต้องเป็นไปตามเงื่อนไข 4 ข้อเพื่อให้มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ ตัวเลือกนี้สามารถโอนย้ายได้โดย optionee ตัวเลือกนี้สามารถใช้สิทธิได้โดยทันที ตัวเลือกและทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้จะไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ ที่มีผลกระทบต่อค่าตัวเลือก สามารถระบุมูลค่าตลาดยุติธรรมของสิทธิพิเศษได้ ดังนั้นการประเมินสิทธิพิเศษทางเลือกต้องมีการคาดคะเนเส้นทางในอนาคตของมูลค่าทรัพย์สินอ้างอิงซึ่งเป็นสิ่งที่มักไม่สามารถทำได้ด้วยความถูกต้องเหมาะสม ความต้องการเดียวนี้เพียงอย่างเดียวอย่างมีประสิทธิภาพสามารถปฏิเสธสถานะของมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมได้ง่ายที่ให้กับทางเลือกส่วนใหญ่ การรักษา: หากพบว่ามีเงื่อนไข 4 ประการข้างต้นมูลค่าตลาดยุติธรรมหักจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือกใด ๆ จะถูกเก็บภาษีในปีที่ต้องเสียภาษีของทุนและถือว่าเป็นรายได้ค่าชดเชย (รายได้ปกติ) ไม่มีผลภาษีเมื่อใช้ตัวเลือก เมื่อขายหุ้นแล้วคุณจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน จำนวนเงินที่ได้รับจะเป็นราคาขายที่ลดลงโดยพื้นฐานในหุ้น โดยพื้นฐานจะเท่ากับผลรวมของจำนวนหุ้นที่จ่ายเพื่อการใช้สิทธิและจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ตามสิทธิเลือก การเก็บภาษีตามหมวดการใช้สิทธิ (2) ส่วนที่ 83 จะใช้บังคับกับการโอนทรัพย์สินตามการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญในกรณีที่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมเท่าที่จะสามารถหาได้ การรักษา: ไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในวันที่ให้สิทธิ์ หากทรัพย์สินอ้างอิงไม่ถูก จำกัด เมื่อคุณใช้ตัวเลือกรายได้จากการชดเชยจะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างราคาตลาด ณ วันที่ใช้สิทธิและวันที่ให้สิทธิ์ ผลกระทบจากการที่ไม่มีเหตุการณ์ต้องเสียภาษีในเวลาที่ได้รับอนุญาตให้ถือว่าเป็นรายได้ค่าชดเชยและไม่ใช่การเพิ่มทุนการแข็งค่าของมูลค่าทรัพย์สินที่เป็นตัวเลือกระหว่างการให้สิทธิและการออกกำลังกาย เมื่อคุณขายหุ้นพื้นฐานในหุ้นจะเท่ากับผลรวมของราคาการใช้สิทธิบวกกับจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ปกติขณะออกกำลังกาย หากทรัพย์สินอ้างอิงถูก จำกัด ในระหว่างการออกกำลังกายคุณจะเลื่อนการจัดกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับการออกกำลังกายตัวเลือกจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด อย่างไรก็ตามคุณสามารถทำการเลือกตั้ง sect83 (b) ภายใน 30 วันหลังจากโอนทรัพย์สิน เป็นการปิดกั้นการเสียภาษีในระหว่างการออกกำลังกายและเป็นโอกาสที่จะ จำกัด รายได้จากการทำธุรกรรมให้มีความแตกต่างในวันที่โอนกรรมสิทธิ์ระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมกับจำนวนเงินที่ชำระให้ ความชื่นชมในทรัพย์สินหลังจากวันที่โอนจะถูกแปลงเป็นรายได้กำไรจากเงินทุน นายจ้างจะได้รับการหักเงินในปีที่สิ้นสุดการจ่ายรายได้ของพนักงาน (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างซึ่งปีสิ้นสุดของพนักงาน (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างจ่ายภาษี ถ้าลูกจ้างและนายจ้างใช้ปีภาษีที่แตกต่างกัน) โดยทั่วไปการหักเงินจากนายจ้างเป็นจำนวนเงินเท่ากันที่พนักงานรายได้จะได้รับจากนายจ้างอย่างไรก็ตามการหักเงินจากนายจ้างนั้นอาจ จำกัด อยู่ในบางกรณีตามหลักเกณฑ์ทั้งสองข้างต้นระยะเวลาการถือครองทรัพย์สินที่ได้มาจากการทำรายการของนิกาย 83 จะขึ้นอยู่กับวันที่ ทรัพย์สินจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ค่าชดเชย อัตราภาษีขั้นต่ำสุดดังต่อไปนี้มีผลบังคับใช้: อัตราภาษีขั้นต่ำสูงสุด 12 เดือนหรือน้อยกว่า 12 เดือนรายได้ที่เกิดขึ้นในการทำธุรกรรมหุ้นนอกตลาดหลักทรัพย์ภายใต้นิกาย 83 เป็นการเรียกเก็บค่าจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการจ้างงานและการหักภาษีโดยทั่วไปเป็นของนายจ้าง นายจ้างจะระงับ FICA, Medicare และหัก ณ ที่จ่ายจากเงินทดแทนอื่น ๆ ที่จ่ายให้คุณ คำถามที่พบบ่อย Q1. การได้รับสิทธิตาม Nonstatutory Option ส่งผลให้ภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางต่อข้าพเจ้า A1 โดยทั่วไปไม่มี อย่างไรก็ตามหากตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ในเวลาที่ได้รับสิทธิ์คำตอบคือใช่ ไตรมาสที่ 2 การใช้สิทธิตาม Nonstatutory Option จะทำให้เกิดภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในกรณีที่ทางเลือกไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ A2 โดยทั่วไปคุณจะรับรู้รายได้ปกติในปีที่คุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือก (1) มูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ซื้อในวันใช้สิทธิเกินกว่า (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญดังกล่าว นายจ้างของคุณจะรายงานรายได้นี้ในใบแจ้งค่าจ้าง W-2 สำหรับปีที่ออกกำลังกายหรือในแบบฟอร์ม 1099 ถ้าคุณไม่ใช่พนักงาน คุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักภาษีที่ใช้บังคับกับรายได้นี้ ไตรมาสที่ 3 จะเกิดอะไรขึ้นถ้าหุ้นที่ซื้อภายใต้ Option Nonstatutory อาจมีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ A3 มีบางครั้งที่หุ้นที่คุณซื้อภายใต้ Option Nonstatutory อาจมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบ ตัวอย่างเช่น บริษัท สิทธิ์ในการซื้อคืนหุ้นดังกล่าวด้วยราคาใช้สิทธิเดิมเมื่อสิ้นสุดการให้บริการก่อนที่จะได้รับสิทธิในหุ้นนั้นเป็นความเสี่ยงที่สำคัญในการริบ ดังนั้นคุณจะไม่รับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในขณะที่ออกกำลังกาย คุณต้องรายงานเป็นรายได้ทั่วไปเมื่อและเมื่อ บริษัท ซื้อคืนสิทธิเป็นจำนวนเท่ากับส่วนที่เกิน (1) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่หุ้นดังกล่าวมีส่วนเกิน (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ . หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินคุณสามารถเลือกตามมาตรา 83 (b) เพื่อรับรู้รายได้ในขณะออกกำลังกาย หากมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) คุณจะไม่รับรู้รายได้เพิ่มเติมเกี่ยวกับหุ้นของคุณจนกว่าคุณจะขายหรือโอนหุ้นดังกล่าวในธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี ดู Q4 ไตรมาสที่ 4 ผลของการเลือกตั้งมาตรา A4 (มาตรา 83 (b) คืออะไร หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินคุณสามารถเลือกตามมาตรา 83 (b) เพื่อรับรู้รายได้ปกติในปีที่ออกกำลังกาย (1) มูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ซื้อในวันใช้สิทธิเกินกว่า (2) ราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ มูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ซื้อจะกำหนดโดยถือว่าหุ้นดังกล่าวไม่มีความเสี่ยงในการริบ ถ้าคุณเลือกตั้งในมาตรา 83 (ข) คุณจะไม่รับรู้รายได้เพิ่มเติมเมื่อความเสี่ยงต่อการริบดังกล่าวจะหมดลง คุณต้องยื่นเรื่องการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) กับ Internal Revenue Service ภายในสามสิบ (30) วันนับจากวันที่มีการใช้สิทธิและรายได้ทั่วไปที่เกิดจากการเลือกตั้งนั้นจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในการหักภาษีที่เกี่ยวข้อง Q5 ข้อมูลใดที่จะต้องรวมอยู่ในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) A5 การเลือกตั้งจะกระทำโดยการยื่นสำเนาคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษร 2 ฉบับพร้อมกับศูนย์บริการ IRS ที่คุณยื่นเอกสารคืน - หนึ่งฉบับในเวลาที่มีการเลือกตั้งและจะมีการคืนภาษีสำหรับปีภาษีที่โอนกรรมสิทธิ์ คุณต้องให้สำเนาคำแถลงต่อนายจ้างของคุณหรือบุคคลที่คุณทำบริการ ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ในการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข): ชื่อที่อยู่และหมายเลขบัตรประจำตัว (หมายเลขประกันสังคม) รายละเอียดของทรัพย์สินแต่ละแห่งที่มีการเลือกตั้งวันที่ (หรือวันที่) เมื่อโอนทรัพย์สินและ ปีที่ต้องเสียภาษีซึ่งการเลือกตั้งดังกล่าวเป็นลักษณะของข้อ จำกัด หรือข้อ จำกัด ของทรัพย์สินมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สิน (โดยไม่พิจารณาข้อ จำกัด อื่นใดนอกจากจะไม่มีการตกลง) ในขณะที่โอนกรรมสิทธิ์จำนวนเงินค่าตอบแทนที่ชำระให้กับทรัพย์สินและคำชี้แจง สำเนาที่จำเป็นต้องมี Q6 ฉันจะรับรู้รายได้เพิ่มเติมเมื่อฉันขายหุ้นที่ได้รับภายใต้ทางเลือก Nonstatutory A6 หรือไม่ ใช่. คุณจะรับรู้กำไรจากเงินลงทุนเท่าที่มูลค่าที่เกิดขึ้นจากการขายหุ้นดังกล่าวมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่ายุติธรรมของตลาดในขณะที่คุณรับรู้รายได้ตามปกติจากการได้มา การสูญเสียเงินลงทุนจะทำให้จำนวนเงินที่รับรู้เมื่อขายต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม กำไรหรือขาดทุนจะเป็นระยะยาวหากคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีก่อนจำหน่าย ระยะเวลาการถือครองโดยปกติจะเริ่มต้นเมื่อมีการใช้ Option Nonstatutory Option หากคุณซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบเงินส่วนใหญ่ระยะเวลาการได้รับเงินคืนจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาดังต่อไปนี้ (1) ในขณะที่หุ้นอาจได้รับการยกเว้นจากความเสี่ยงในการริบเงินหากไม่มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ที่ ระยะเวลาการใช้สิทธิหรือ (ii) ในเวลาที่มีการใช้สิทธิในกรณีที่ท่านยื่นเรื่องตามมาตรา 83 (ข) ภายในสามสิบ (30) วันนับจากวันใช้สิทธิ Q7 อะไรคือผลกระทบทางภาษีของรัฐบาลกลางต่อนายจ้าง A7 นายจ้างจะได้รับการหักเงินในปีที่สิ้นสุดการจ่ายรายได้ของพนักงาน ตัวอย่างเช่นการลดหย่อนจะได้รับอนุญาต: (1) ในปีที่นายจ้างซึ่งลงท้ายด้วยปีพนักงาน (เช่นนายจ้างและลูกจ้างใช้ปีที่ต้องเสียภาษีเดียวกัน) หรือ (2) ในปีที่นายจ้างซึ่งปีของพนักงานสิ้นสุดลง ( คือถ้าลูกจ้างและนายจ้างใช้ปีภาษีที่แตกต่างกัน) โดยทั่วไปการหักเงินจากนายจ้างเป็นจำนวนเงินเท่ากันซึ่งรวมอยู่ในรายได้ตามปกติของพนักงานอย่างไรก็ตามการหักเงินจากนายจ้างนั้นอาจ จำกัด อยู่ในบางกรณี ถ้าการหักลดหย่อนนี้เป็นส่วนหนึ่งของตัวเลือกที่ไม่เป็นประโยชน์ในการใช้สิทธิในหุ้นที่มีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบนั้นหากไม่มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) การหักเงินจะไม่ได้รับอนุญาตจนกว่าจะถึงปีที่ต้องเสียภาษีของนายจ้างซึ่งรวมถึงวันสุดท้ายของ ปีปฏิทินที่คุณรับรู้รายได้โดยทั่วไปในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นที่ซื้อภายใต้ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามข้อบังคับของคุณ เนื้อหาต้นฉบับทั้งหมด 1999-2016 บริษัท Dana S. Beane, P. C. สงวนลิขสิทธิ์. หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับการใช้เอกสารเหล่านี้โปรดอ่านข้อจำกัดความรับผิดชอบของเรา หากอ้างถึง Dana S. Beane amp บริษัท เนื้อหา P. C.s บรรณาธิการในสื่อสิ่งพิมพ์หรือส่งเสริมการขาย บริษัท Dana S. Beane, P. C. ต้องการให้คุณส่งเนื้อหาที่ยกมาให้พวกเขาและคุณลงนามในข้อตกลงกับ Dana S. Beane amp Company, P. C. ระบุว่าคุณจะใช้มันในบริบท, อ้างอิงใบเสนอราคาได้อย่างถูกต้องและระบุ บริษัท Dana S. Beane, P. C. (b) การเลือกตั้งด้วย IRS เป็นสิ่งที่อาจนำไปสู่ผลเสียภาษีร้ายแรงสำหรับผู้ก่อตั้ง บริษัท หรือพนักงานของ บริษัท ที่เริ่มต้น ผู้ก่อตั้งมักจะซื้อหุ้นตามข้อตกลงการซื้อหุ้นที่ จำกัด ซึ่งอนุญาตให้ บริษัท ซื้อคืนหุ้นจำนวน 8220 หุ้นเมื่อเลิกจ้าง ในทำนองเดียวกันพนักงานอาจมี 82228 ตัวเลือกการออกกำลังกายซึ่งขึ้นอยู่กับความสามารถของ บริษัท ในการซื้อหุ้นคืน 8220 หุ้นจำนวน 828 หุ้นเมื่อเลิกจ้าง ภายใต้มาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในผู้ก่อตั้งจะไม่รับรู้รายได้ (ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมกับราคาที่จ่าย) จนกว่าจะมีเสื้อสต็อก อย่างไรก็ตามหากผู้ก่อตั้งคนหนึ่งทำให้การเลือกตั้งมาตรา 83 (b) โดยสมัครใจผู้ถือหุ้นพิจารณา 8220income8221 เมื่อซื้อหุ้น โดยปกติราคาซื้อหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมจะเหมือนกัน ดังนั้นหากมีการเลือกตั้ง 83 (ข) จะไม่มีรายได้ ดังนั้นผู้ที่เป็นสมาชิกมักจะทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ผลประโยชน์จากการเลือกตั้งทั่วไป (ข) (ข) จะเริ่มต้นระยะเวลาการถือครองเงินทุนระยะเวลาหนึ่งปีและการรับรู้รายได้ตามปกติ (หรือการได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำ) ถึงวันที่ซื้อ หากผู้ก่อตั้งไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 83 ราย (ข) เขาหรือเธออาจมีรายได้ที่หุ้น 8220 ใบ 8.221 รายได้จะเป็นจำนวนมากหากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้ซื้อหุ้นซื้อหุ้น 0.01 ต่อหุ้น (มูลค่าตลาดยุติธรรมคือ 0.01) และหุ้นจะได้รับการผ่อนผัน 4 ปีกับหน้าผาหนึ่งปี ผู้ก่อตั้งไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ในตอนท้ายของหน้าผาปีหนึ่งถ้าหุ้นมีมูลค่า 1.00 หุ้นผู้ก่อตั้งจะรับรู้รายได้ 0.99 เท่า เนื่องจากหุ้นที่เหลืออยู่ในแต่ละเดือนผู้ก่อตั้งจะรับรู้รายได้เท่ากับส่วนต่างระหว่างราคาตลาดยุติธรรมกับ 0.01share นอกจากนี้ บริษัท จะต้องจ่ายเงินให้กับนายจ้างในหุ้น FIA จากนายจ้างในการเก็บรายได้และหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น หากผู้ก่อตั้งได้ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้ก่อตั้งจะไม่รับรู้รายได้ใด ๆ ในฐานะเสื้อสต็อกเนื่องจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยเร่งระยะเวลาในการรับรู้รายได้จนถึงวันที่ซื้อ เพื่อให้มีการเลือกตั้ง 83 (b) ให้มีประสิทธิภาพบุคคลต้องยื่นเรื่องการเลือกตั้งกับ IRS ก่อนวันที่ซื้อหุ้นหรือภายใน 30 วันหลังจากวันที่ซื้อ ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎการยื่นแบบทันเวลานี้ วันสุดท้ายที่เป็นไปได้สำหรับการจัดเก็บจะคำนวณโดยการนับทุกวัน (รวมถึงวันเสาร์อาทิตย์และวันหยุด) โดยจะเริ่มตั้งแต่วันถัดไปหลังจากวันที่ซื้อสต็อก ตัวอย่างเช่นถ้าหุ้นซื้อในวันที่ 16 พฤษภาคมวันสุดท้ายที่เป็นไปได้สำหรับการยื่นคือวันที่ 15 มิถุนายนวันที่ประทับตราไปรษณีย์อย่างเป็นทางการถือเป็นวันที่ยื่น การเลือกตั้งควรยื่นโดยการส่งแบบฟอร์มการลงนามที่ลงลายมือชื่อโดยจดหมายที่ได้รับการรับรองใบเสร็จรับเงินคืนที่ร้องขอมายัง IRS Service Center ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของตน ถ้าการเลือกตั้งถูกส่งทางไปรษณีย์หลังจากวันที่ 27 บุคคลจะต้องส่งจดหมายไปที่ที่ทำการไปรษณีย์เพื่อขอรับวันประทับตราอย่างเป็นทางการในใบเสร็จรับเงินที่ได้รับการรับรอง สำเนาของการเลือกตั้งควรจัดให้แก่ บริษัท และสำเนาอื่นควรแนบมากับ taxpayer8217s ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับปีที่ได้รับทรัพย์สินนั้น ฉันขอร้องหน่วยที่ถูก จำกัด บางส่วนใน บริษัท เอกชนที่ปฏิบัติงาน (LLC) แต่ไม่ทราบ FMV บริษัท ไม่ได้ให้คำแนะนำ นอกจากนี้ยังไม่มีการออก 1099 หรือการหักภาษีสำหรับค่า หุ้นประเภทอื่น ๆ มีการตั้งค่าและหุ้นของฉันมีค่าเท่ากับ 0 แม้ในราคาที่เหมาะสมของเบียร์ (กล่าวคือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์สภาพคล่องในการประเมินมูลค่าสูงเท่านั้น) นี่เป็นสถานการณ์สมมติของฉัน 823 ฉันได้จัดตั้งธุรกิจใหม่ขึ้นพร้อมกับพันธมิตรทางธุรกิจรายหนึ่ง ย้อนกลับไปในเดือนกันยายน 2011 เราได้จดทะเบียนเป็น บริษัท เดลาแวร์โดยมีการเลือกตั้ง S-corp (แบบฟอร์ม 2553) ในขั้นตอนการยื่นเราได้ระบุจำนวนหุ้นที่ออกได้ (1000) และในการเลือกตั้ง S-corp เราต้องระบุความเป็นเจ้าของหรือจำนวนหุ้นที่เจ้าของเป็นผู้ก่อตั้ง โดยไม่คิดมากเราก็กล่าวว่าเราแต่ละคนมี 50 ความเป็นเจ้าของ เราไม่ได้ลงนามในข้อตกลงของผู้ถือหุ้นรายใดหุ้นที่ จำกัด หรือซื้อหุ้นของ บริษัท ก้าวไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วในวันนี้ เราต้องการเพิ่มพันธมิตรที่สาม (เท่ากัน) และลงนามในข้อตกลงผู้ถือหุ้นระหว่างสามผู้ก่อตั้งแล้วยื่นคำร้องต่อ 83 (ข) เราจะลงทุนใน บริษัท และซื้อหุ้นที่มีข้อ จำกัด เนื่องจากไม่มีการซื้อหุ้นที่มีความเสี่ยงในการริบจนถึงจุดนี้ฉันไม่เชื่อว่าเราอยู่ภายใต้การ จำกัด เวลาใด ๆ สำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) แต่การกระทำของการยื่นเลือกตั้ง S-corp และการกำหนดความเป็นเจ้าของ 50 ให้ทั้งสองผู้ก่อตั้งเดิมหมายความว่าเราต้องย้อนกลับสิ่งที่เราได้ทำมาแล้วพูดขายหุ้นของเราให้กับ บริษัท แล้วออกใหม่ จำกัด หุ้นให้กับผู้ก่อตั้งที่ 3